O Ισολογισμός και οι Οικονομικές Καταστάσεις Χρήσης Έτους 2013 του Δήμου Θεσσαλονίκης εγκρίθηκαν σήμερα, Δευτέρα 13 Οκτωβρίου 2014, στη διάρκεια ειδικής συνεδρίασης του Δημοτικού Συμβουλίου.
Κατά την παρουσίαση του Ισολογισμού και των Αποτελεσμάτων Χρήσης έτους 2013 που πραγματοποίησαν ο Αντιδήμαρχος Οικονομικών και Ανάπτυξης, Χασδάι Καπόν και ο επικεφαλής των Ορκωτών Ελεγκτών του Δήμου Θεσσαλονίκης (Grant Thornton-Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών και Συμβούλων Επιχειρήσεων), Δημήτρης Ντζανάτος, σημειώθηκε η αποφασιστικής σημασίας ύπαρξη του Ολοκληρωμένου Πληροφοριακού Συστήματος, που συνενώνει όλα τα επιμέρους οικονομικά ή και διοικητικά κυκλώματα και στο οποίο κάθε χρήστης έχει δικαιώματα, αντίστοιχα με το ρόλο του, διατηρώντας τις απαραίτητες δικλείδες ασφαλείας.
Την αποτελεσματικότητα του τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου που ασκεί, είτε δειγματοληπτικούς είτε τακτικούς ελέγχους σε οικονομικό και διοικητικό επίπεδο καθώς και τις σημαντικές διαρθρωτικές αλλαγές που γίνονται στο Δήμο, προκειμένου να περιοριστούν οι αδυναμίες, τα κενά και οι ενδεχόμενοι κίνδυνοι στην οργανωτική δομή και λειτουργία του Δήμου στο οικονομικό διαχειριστικό κύκλωμα, επισήμανε ο Αντιδήμαρχος Οικονομικών και Ανάπτυξης, Χασδάι Καπόν.
Ο Ισολογισμός του Δήμου Θεσσαλονίκης για το Οικονομικό Έτος 2013, παρουσιάζει πλεόνασμα 26 εκατομμυρίων ευρώ, ενώ σύμφωνα με τα στοιχεία που ανέλυσε ο Αντιδήμαρχος στο Σώμα του Δημοτικού Συμβουλίου, η πορεία του Δήμου εμφανίζεται βελτιωμένη σε σχέση με το 2012. Αναλυτικά τα στοιχεία που προκύπτουν από τα αποτελέσματα χρήσης είναι:
- Τα έσοδα που συνιστούν τον κύκλο εργασιών μειώθηκαν κατά 29,6 εκ. ή 14%
- Αντιστοίχως υπήρξε μείωση του κόστους 14,2 εκ. € αλλά ήταν κατά 15,4 εκ. € μικρότερη της μείωσης των εσόδων.
- Το μικτό αποτέλεσμα παραμένει θετικό στα 28,4 εκ. €, αλλά αισθητά μειωμένο, κατά 49.8 εκ. €, σε σχέση με το 2012, λόγω της μείωσης των τακτικών επιχορηγήσεων
- Όλοι οι άλλοι λογαριασμοί εσόδων εμφάνισαν συνολικά αύξηση 26,1 εκ. €, η οποία αφορά κυρίως την επιχορήγηση από το Υπουργείο Εσωτερικών για την πληρωμή των ληξιπρόθεσμων οφειλών.
Σημειώνεται πως αυτή η επιχορήγηση εμφανίζεται στα έσοδα, κάτι που συνάδει με το λογιστικό πλαίσιο που εφαρμόζει ο Δήμος. Αν εφαρμόζονταν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα, πιθανά αυτό το ποσό να εμφανίζονταν σαν άμεση αύξηση της καθαρής θέσης.
- Οι λογαριασμοί των εξόδων διοίκησης και διάθεσης, μειώθηκαν κατά 5,7 εκ. €. Τα έκτακτα και ανόργανα έξοδα αυξήθηκαν κατά 9 εκ. €. Εδώ εμφανίζονται οι πληρωμές των οφειλών προς τη Δ’ ΔΟΥ Θεσσαλονίκης από υποχρεώσεις που σωρεύτηκαν λόγω της υπεξαίρεσης που πραγματοποιήθηκε στο Δήμο και αποκαλύφθηκε το 2010.
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ 2013
| Τα αποτελέσματα χρήσης του Δήμου για το 2013, σε σύγκριση με αυτά της προηγούμενης χρήσης, έχουν ως εξής:
|
31-12-2013 | 31-12-2012 | Μεταβολή 2013-2012 | % Μεταβολή 2013-2012 | |||
| Κύκλος εργασιών | 186.116.516 | 215.747.418 | -29.630.901 | -14% | |||
| Κόστος αγαθών – υπηρεσιών | 157.714.007 | 171.924.911 | -14.210.904 | -8% | |||
| Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης | 28.402.509 | 43.822.506 | -15.419.998 | -35% | |||
| Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης | 32.167.225 | 6.018.955 | 26.148.270 | 434% | |||
| Σύνολο | 60.569.734 | 49.841.462 | 10.728.272 | 22% | |||
| Σύνολο εξόδων διοίκησης και διάθεσης | 45.595.337 | 51.342.411 | -5.747.073 | -11% | |||
| Μερικά αποτελέσματα εκμετάλλευσης | 14.974.397 | -1.500.949 | 16.475.346 | ||||
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | 579.168 | 504.331 | 74.836 | 15% | |||
| Χρηματοοικονομικά έξοδα | 2.126.477 | 2.541.725 | -415.248 | -16% | |||
| Ολικά αποτελέσματα εκμετάλλευσης | 13.427.087 | -3.538.342 | 16.965.430 | -479% | |||
| Έκτακτα και ανόργανα έσοδα | 26.758.144 | 23.201.874 | 3.556.270 | 15% | |||
| Έκτακτα και ανόργανα έξοδα | 14.004.658 | 4.913.174 | 9.091.485 | 185% | |||
| Αποτελέσματα χρήσεως | 26.180.573 | 14.750.358 | 11.430.215 | 77% | |||
| Μεταφορά στην καθαρή θέση | 26.180.573 | 14.750.358 | 11.430.215 | 77% | |||
| Συνολικές αποσβέσεις χρήσης | 16.550.175 | 17.476.581 | -926.406 | ||||
| Αποσβέσεις επιχορηγήσεων χρήσης | 8.777.320 | 8.283.965 | 493.354 | ||||
| Διαφορά στις αποσβέσεις | 7.772.855 | 9.192.615 | -1.419.760 | ||||
Εμφανής επίσης είναι η τεράστια βελτίωση των οικονομικών μεγεθών στο Δήμο Θεσσαλονίκης, κάτι που αποδεικνύεται από τα αποτελέσματα χρήσης 2013 σε σύγκριση με αυτά της χρήσης του 2010, τα οποία έδειξαν:
- Τα οργανικά έσοδα, δηλαδή τα έσοδα από τη συνήθη δραστηριότητα του Δήμου, αυξήθηκαν το 2013 σε σχέση με το 2010 κατά 84 εκ. € ή κατά 53 % και διαμορφώθηκαν σε 218.9 εκ. € από 158.8 εκ. € το 2010.
- Τα έσοδα από επιχορηγήσεις, που αποτελούν τη σημαντικότερη πηγή εσόδων (139 εκ. €), είχαν αύξηση 78.8 εκ. € ή 130 % σε σχέση με το 2010, μία αύξηση που οφείλεται στην εκχώρηση στο δήμο της αρμοδιότητας των προνοιακών επιδομάτων
- Τα έσοδα όμως από τέλη και δικαιώματα, μειώθηκαν σημαντικά σε ποσοστά που αγγίζουν το 20% και για ένα συνολικό ποσό 16.6 εκ. €.
- Οι αναλώσεις αποθεμάτων, μειώθηκαν επίσης κατά 2.2 εκ. € ή 26% και διαμορφώθηκαν σε 3.2 εκ. € από 5.4 εκ. € το 2010.
- Τα οργανικά έξοδα εκτός των αποσβέσεων και των αναλώσεων είχαν αύξηση κατά 23.7 εκ. € ή 40 %
- Οι σημαντικές μειώσεις στο κόστος αφορούν το εργατικό κόστος (35.4 εκ. € ή 32%)
- Τα διάφορα έξοδα είχαν τη μεγαλύτερη αύξηση (60 εκ. € ή 302%) με το σύνολο της να αφορά έναν λογαριασμό (Ενίσχυση Ατόμων με Ανάγκες Βαριάς Αναπηρίας) με 65 εκ. € υπόλοιπο στις 31.12.2013
- Το οργανικό αποτέλεσμα διαμορφώθηκε σε πλεόνασμα 30 εκ. € έναντι ελλείμματος 8.5 εκ. € το 2010, παρουσιάζοντας αύξηση κατά 62 εκ. € ή 241 %
- Το αποτέλεσμα του Δήμου το 2010, πριν τις αποσβέσεις, διαμορφώθηκε σε έλλειμμα 45 εκ. € έναντι 34 εκ. € πλεόνασμα το 2013.
Αν ληφθούν υπόψη και οι αποσβέσεις των παγίων, αλλά και εκείνες των επιχορηγήσεων, που στην κατάσταση των αποτελεσμάτων εμφανίζονται σαν ανόργανα έσοδα, το τελικό αποτέλεσμα διαμορφώνεται σε έλλειμμα 51 εκ. € το 2010, έναντι πλεονάσματος 26 εκ. € το 2013, μία αύξηση της τάξεως των 77 εκ € .
Επιπλέον από τον Ισολογισμό του 2013 (31.12.2013), προκύπτει ότι:
- Τα πάγια στοιχεία ανέρχονται στο ποσό των 548.854.587,25 € και αφαιρουμένων των αποσβέσεων ποσού 145.512.813,92 € η αναπόσβεστη αξία τους ανέρχεται στο ποσό των 403.341.773,33 €
- Τα μακροπρόθεσμα δάνεια του Δήμου από το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων, την Εμπορική και την τράπεζα Πειραιώς ανέρχονται στο ποσό των 32.523.675,40 € από τα οποία ποσό 2.581.859,61 € είναι το βραχυπρόθεσμο τμήμα και αφορά τις δόσεις των χρεολυσίων που θα πληρωθούν στην επόμενη χρήση 2014
- Το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του Δήμου ανέρχεται στο ποσό των 45.312.847,85 € και οι αντίστοιχες βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις ανέρχονται στο ποσό των 49.369.913,34 €
- Το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων του Δήμου ανέρχεται στο ποσό των 18.384.856,07 €
- Το κεφάλαιο του Δήμου ανέρχεται στο ποσό των 198.231.078,65 €, αυξημένο στη χρήση 2013 κατά 26.992,12 €
- Η πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία,
ποσού 3.121.843,44 €
- Πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων ποσού 31.562.205,96 € και
- Πρόβλεψη ένδικων απαιτήσεων κατά του Δήμου ποσού 8.971.550,95 €.
Σύμφωνα με τον έλεγχο που διενεργήθηκε από τους Ορκωτούς Ελεγκτές στο Δήμο Θεσσαλονίκης και σε ότι αφορά στα αποτελέσματα του προκύπτει ότι για τη Χρήση του 2013, εμφανίζεται θετικό αποτέλεσμα και στο επίπεδο των οργανικών αποτελεσμάτων εκτός των αποσβέσεων (30 εκ. €) και στο επίπεδο των συνολικών αποτελεσμάτων (26 εκ. €). Τα πολύ θετικά αποτελέσματα είναι απόρροια του περιορισμού των δαπανών με ταυτόχρονη στήριξη των εσόδων μέσω του προγράμματος εξόφλησης ληξιπρόθεσμων οφειλών από το υπουργείο εσωτερικών.
Το κεφάλαιο κίνησης, δηλαδή η διαφορά μεταξύ βραχυπρόθεσμου ενεργητικού και βραχυπρόθεσμου παθητικού, είναι θετικό της τάξης των 25.5 εκ. €, απόρροια της δραστικής μείωσης των ληξιπρόθεσμων οφειλών κατά 25.3 εκ €.
Από την έρευνά επίσης προέκυψε ότι το επίπεδο οργάνωσης του Δήμου από λογιστική και διαχειριστική άποψη, έχει βελτιωθεί πάρα πολύ τα τελευταία χρόνια και ειδικά από τη χρήση 2010 που είχε ελεγχθεί από την εταιρεία και όπου ο Δήμος είχε πληγεί από φαινόμενα υπεξαίρεσης.
Επίσης οι διαρθρωτικές αλλαγές στις Οικονομικές Υπηρεσίες που πραγματοποιούνται για την οργανωτική λειτουργία του Δήμου κατά τις τρεις τελευταίες Χρήσεις σύμφωνα με την έκθεση των Ορκωτών Ελεγκτών και είναι:
- Υπάρχει εγκατεστημένο Ολοκληρωμένο Πληροφοριακό Σύστημα το οποίο ενώνει όλα τα επιμέρους οικονομικά κυκλώματα, με τα αντίστοιχα δικαιώματα σε κάθε χρήστη, ανάλογα με το ρόλο του και τις απαραίτητες δικλείδες ασφαλείας
- Τα γραμμάτια είσπραξης χαρακτηρίζονται ανάλογα με την ταμειακή κατηγορία που αφορούν (τακτικά, έκτακτα ειδικευμένα, έκτακτα ανειδίκευτα). Το ίδιο και τα χρηματικά εντάλματα
- Υπάρχει ανάλυση του ταμειακού υπολοίπου σε κατηγορίες. (τακτικά, έκτακτα ειδικευμένα, έκτακτα ανειδίκευτα)
- Εφαρμόστηκε πιλοτικά η Αναλυτική Λογιστική για το έτος 2013, χωρίς την εξαγωγή αποτελέσματος και από το 2014 αναμένεται η πλήρης λειτουργία της.
- Διορθώθηκαν λάθη στο σχέδιο λογαριασμών της Γενικής Λογιστικής του Δήμου και δημιουργήθηκε σχέδιο λογαριασμών Αναλυτικής Λογιστικής
- Δημιουργήθηκε τμήμα Εσωτερικού Ελέγχου
- Λειτουργεί στο μηχανογραφικό πρόγραμμα υποσύστημα παρακολούθησης έργων και χρηματοδοτήσεων
- Έχει συνταχθεί επιχειρησιακό σχέδιο καθώς επίσης έχει γίνει και καταγραφή των δραστηριοτήτων του Δήμου ανά τμήμα με αναλυτική περιγραφή των διαδικασιών και της νομοθεσίας.
- Έχει ολοκληρωθεί η ένταξη του Μητρώου Παγίων στο ΟΠΣΟΥ
- Έχει δημιουργηθεί υποσύστημα Ταμειακού Προγραμματισμού
- Παρακολουθούνται οι κατασχέσεις αναλυτικά στο σύστημα
- Παρακολουθούνται αναλυτικά στο σύστημα οι υποχρεώσεις από απαλλοτριώσεις.
- Γίνεται συμφωνία ταμείων (38) μεταξύ του Απλογραφικού και του Διπλογραφικού Συστήματος σε καθημερινή βάση.
- Ορίστηκε επιτροπή ταυτοποίησης της ακίνητης περιουσίας του Δήμου, εργασία που θα ολοκληρωθεί μέσα στο 2014
- Γίνεται πλήρης λογιστικοποίηση των εσόδων και των εξόδων του Δήμου
- Βρίσκεται σε τελική φάση η συμφωνία στο Απλογραφικό αλλά και στο Διπλογραφικό σύστημα για τους προμηθευτές και τους οφειλέτες του Δήμου
- Λειτουργεί μηχανογραφημένη αποθήκη σε συμφωνία με τη Γενική Λογιστική
Γίνεται σύνταξη οικονομικών καταστάσεων χωρίς τη συνδρομή εξωτερικών συνεργατών, μόνο με το επιστημονικό προσωπικό